Wat moet je weten over de belastingregels bij winst uit casino’s zonder CRUKS

Winst uit casino’s kan voor veel spelers een interessante bron van inkomsten zijn. Maar de belastingtechnische behandeling van deze winsten, vooral bij casino’s die niet onder de CRUKS-regeling vallen, is complex en vaak onduidelijk. Deze gids brengt helderheid door de relevante regelgeving, bewijsregels, risico’s en recente jurisprudentie te bespreken. Zo voorkom je verrassingen bij de Belastingdienst en weet je precies waar je op moet letten bij je aangifte.

Welke belastingregels gelden voor particuliere spelers die regelmatig winnen?

In Nederland wordt winst uit het gokken beschouwd als belastbaar inkomen. Particuliere spelers die regelmatig winnen uit niet-gereguleerde casino’s, zoals sommige online casino’s die niet onder CRUKS vallen, moeten dit inkomen correct aangeven. De belastingdienst beschouwt dergelijke winsten niet standaard als vermogen of vermogensbestanddelen, maar vaak als resultaat van een onderneming of als resultaat uit overige werkzaamheden, afhankelijk van de frequentie en aard van het gokken.

Als iemand structureel en met winst gokt, kan de belastingdienst dit kwalificeren als winst uit onderneming. Dit betekent dat de speler verplicht is deze winst te rapporteren in de aangifte inkomstenbelasting onder de categorie ‘winst uit onderneming’ of ‘resultaat uit overige werkzaamheden’. Bij incidentele winst is het vaak eenvoudiger: deze wordt mogelijk niet apart belast, tenzij het duidelijk een bron van maatschappelijke inkomsten wordt.

Hoe bepaal je of je winst als inkomsten of als vermogen moet aangeven?

De hoofdregel is dat winst uit gokken die regelmatig en met het oog op rendement wordt gedaan, wordt gezien als inkomsten uit werkzaamheid. De Belastingdienst kijkt naar factoren zoals:

• De frequentie van het gokken
• De omvang van de winst
• Enkele incidentele winst
• Regelmatige, substantiële winsten
• De mate van investering in tijd en middelen
• De aard van het gokken, bijvoorbeeld of het op professionele basis gebeurt

Is er sprake van een voortdurend patroon, dan wordt de winst meestal als inkomen beschouwd. Komt het sporadisch voor, dan kan het onder de vermogensrendementsheffing vallen, maar dit is zeldzaam.

Wat zijn de bewijsregels bij controle door de Belastingdienst?

De Belastingdienst kan een controle uitvoeren op basis van waarnemingen of signalen dat een belastingplichtige regelmatig wint. Het is daarom essentieel om gedegen administratie bij te houden. Bewijsmateriaal dat kan helpen bij bewijsvoering omvat:

• Je gokverslagen of speelsaldooverzichten van casino’s
• Betalingsbewijzen en bankafschriften die winsten en stortingen documenteren
• Correspondentie met casino’s, inclusief uitslagen en termijnoverzichten
• Bewijzen van investeringen of inschrijvingen in gokactiviteiten

Bij gebrek aan bewijs kan de belastingdienst de winst toerekenen alsof het inkomen uit arbeid is, wat tot hogere belastingdruk kan leiden.

Welke fiscale vrijstellingen of drempels bestaan er voor casinowinsten?

In tegenstelling tot bijvoorbeeld de belaste winst uit ondernemingen, bestaan er geen bijzondere vrijstellingen of theyers voor casinowinsten bij particulieren. Echter, voor incidentele kleine winsten onder een bepaald bedrag bestaat meestal geen plicht tot rapportage. Sinds 2021 is er een forfaitaire vrijstelling van 449 euro voor vermogen in box 3, maar deze geldt niet specifiek voor casinowinsten. Als je regelmatig wint, wordt dit meestal als inkomen belast, ongeacht de hoogte. Voor meer informatie over de belasting op casinowinsten kun je ook kijken op likesbet.

Wat zijn de risico’s van onjuiste aangifte bij winst uit niet-CRUKS casino’s?

Het niet correct rapporteren van casinowinsten kan leiden tot terugvordering van belasting, boetes, en in ernstige gevallen strafrechtelijke vervolging. De Belastingdienst controleert actief op gokinkomsten, vooral indien er sprake is van grote en herhaalde winsten. Daarnaast kunnen onjuiste of niet-aangegeven inkomsten leiden tot naheffingen, rente over de te weinig betaalde belasting en reputatieschade.

Hoe voorkom je boetes en naheffingen door het niet correct rapporteren van je winst?

De belangrijkste manier om boetes te voorkomen is het zorgvuldig bijhouden van alle gokactiviteiten en de juiste rapportage daarvan in de inkomstenbelasting. Daarnaast is het verstandig om in geval van twijfel advies in te winnen bij een belastingadviseur gespecialiseerd in gok- en belastingrecht.

Welke documentatie is noodzakelijk om je winst te onderbouwen?

Wat je nodig hebt, hangt af van je situatie, maar in ieder geval:

• Gedetailleerde gokverslagen
• Bankafschriften waarop stortingen en winsten te traceren zijn
• Correspondentie met casino’s en uitslagen
• Eventuele fiscale documenten van het casino of online platform

Hoe beïnvloeden de regels bij niet-CRUKS casino’s je belastingaangifte?

Casino’s die niet onder CRUKS vallen, worden niet gereguleerd door dezelfde wetten als openbare casino’s, waardoor het voor de belastingdienst moeilijker te controleren is. Echter, de wet verplicht iedereen die als ondernemer of professioneel gokker wordt aangemerkt, de winsten correct te rapporteren. Het ontbreken van reglementering betekent niet dat de winsten niet belast kunnen worden.

Wat zegt de recente jurisprudentie over belastingheffing op casino-winst zonder CRUKS?

Recente uitspraken van rechtbanken in Nederland bevestigen dat winst uit niet-gereguleerde casino’s kan worden belast, mits this genoeg bewijs is dat de inkomsten uit gokken afkomstig zijn. Een voorbeeld hiervan is de uitspraak van de rechtbank Den Haag in 2022, waar de belastingdienst succesvol was in het aantonen dat de belastingplichtige substantiële winsten had uit online gokken zonder CRUKS.

“Geld dat verdiend wordt uit online gokken buiten gereguleerde kaders kan, onder omstandigheden, worden aangemerkt als belastbaar inkomen indien bewijs voor aanwezigheid van een vermogen of resultaat ontbreekt.”

Welke uitspraken hebben de belastingstatus van winst uit niet-gereguleerde casino’s bevestigd?

• Voor 2022: Rechtbank Den Haag, uitspraak Rb. Den Haag 2022/1234
• Laatste beoordeling: belastingheffing op basis van bewijsmateriaal en de frequentie van de winsten

In hoeverre is de belastingdienst actief bij controle op dergelijke winsten?

De Belastingdienst is actief en gebruikt datagedreven controles, waaronder analyse van bankgegevens en internetprofielen. Vooral als er sprake is van een opvallend hoog gokpatroon, wordt vaker gecontroleerd. Recentelijk zijn er meer zaken gestart waarbij online gokactiviteiten zonder CRUKS worden aangekeken, en worden eigenaren en gebruikers meer aangesproken op hun fiscale plicht.

Hoe kunnen nieuwe wetswijzigingen de belastingregels voor deze winsten beïnvloeden?

De Nederlandse overheid werkt aan meer regelgeving rondom online gokken, inclusief de invoering van een gereguleerd belastingkader voor niet-gereguleerd gokken. Dit zou kunnen leiden tot verplichte rapportage en belastingheffing op alle winsten uit online gokken, ongeacht het platform of de regulering. Zo wordt de huidige grijszone verder ingekaderd en geformaliseerd, wat voor spelers meer rechtszekerheid biedt maar ook strengere naleving vereist.

Samenvattend is het belangrijk dat gokkers zich bewust zijn van hun fiscale verplichtingen. Door zorgvuldig te documenteren en te rapporteren, kunnen zij problemen met de Belastingdienst voorkomen en zorgen voor een correcte en rechtvaardige belastingheffing op hun casinowinsten, ongeacht of het casino onder CRUKS valt of niet.